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关于推行协护税组织的实践与思考 |
时间：2008-11-27 来源： 作者：  发表评论 错误报告
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自地税机关成立以来，税收征管模式发生了很多变化，随着经济的不断发展和信息技术的不断进步，从城市到农村，征管模式逐步实现了信息化、网络化，征管力量触及的广度、深度都是前所未有的。然而，在实际的征管工作中，还是存在各种各样的漏洞和不完善，特别是最近几年，随着基层合署办公的推行，在优化基层人力资源的同时，基层征管力量薄弱的矛盾日益突出。为了切实解决这些问题，新野县地方税务局从2002年开始就逐步探索全社会共同协税护税的新思路，2005年6月，在县委政府的大力支持下，建立了以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的协护税组织，全县各级政府、职能部门共抽调323名骨干，建立了县、乡、村三级协护税网络，成为地税机关的有益补充。现结合我县开展协护税工作的实践经验，就如何更好的开展协护税工作谈一点个人看法。
一、推行协护税组织的必要性。
（一）推行协护税组织是经济发展新形势的必要要求。从目前地税征管实践来看，由于涉税信息的不均衡性，地税部门难以全面准确地掌握涉税信息，税负高低不一，参差不齐现象时有发生。推行协护税组织，可以有效地增加税负信息，增强税收核定及定额的准确度，均衡不同性质、不同行业税负水平，促进经济的健康协调发展。
（二）推行协护税组织是解决地税征管难点的必要手段。基层地税部门征管中存在的人少户多、税源不清、管理不到位、管理成本高等问题日益凸显，加之目前部分纳税人遵法守法意识不强，单靠地税部门孤军作战监管税源，很难实现税收管理的科学化、精化化和应收尽收。而政府有关部门对有关税源信息掌握全面并具有强有力的制约手段，完全有条件、有能力为政府代征、代扣相关零星分散的税收。推行协护税组织，可以有效解决地税征管中“人少户多”的矛盾。
（三）推行协护税组织是构建和谐征纳关系的必要补充。在全民还没有全面提高依法纳税意识的时候，纳税人对税务人员是有主动的抵触意识的，而作为各级政府及职能部门工作人员的协护税人员，则有更多的时间和机会与广大的纳税户相接触和了解，纳税人对他们的抵触情绪也比较低，协护税人员可以作为税务机关和纳税人之间的辅助沟通桥梁，协助税务机关做好政策宣传、纳税服务等工作，共同促进征纳双方建立和谐的关系。
二、推行协护税组织的优点。
（一）降低税收成本，发挥税收职能。通过推行协护税组织，走社会化管理的路子，依托各有关部门、单位因地制宜地实行委托代征、代扣、联合办公或委托控管，在一些关键环节卡住口子，堵住税收流失的漏洞，节约了税务人力资源的投入，实现降低税收成本和促进税收职能发挥的双赢。
（二）应对复杂经济现象，解决复杂涉税行为。推行协护税组织，将触角延伸到了村组，扩大了税收信息搜集面。在社会综合治税网络下的协税护税，具有全面、综合、系统、科学的特征，使税源监控体系更加完善。
（三）提高社会纳税意识，营造良好税收环境。协护税组织是一个与各级党委政府、税务机关、各有关部门、司法机关、广大纳税人和社会各界普遍联系的体系和网络。通过这个网络体系便可建立一个宣传税收的长效机制，引起社会各界对税收的高度重视，扩大税收宣传的深度和广度。
（四）强化零散税收征管，落实税收政策到位。推行协护税组织后，从上到下，齐抓共管，税收盲点逐步减少，税收征管力度不断加大，税收政策执行也就能够及时到位。
三、推行协护税组织的做法及成效。
（一）健全组织，明确职责，积极构筑协护税三级网络。一是建立组织。在全县县、乡、村三级分别建立起“协税护税领导小组”，由各级政府主管财税的领导及村长任组长，各相关职能部门负责人为成员，由政府牵头、税务部门主导、协护税人员积极配合；二是明确职责。协护税人员的主要职责一是协、二是护。协，就是协助地税机关搞好税法宣传，加强零星税源的管理，举报偷漏税户，打击偷逃税行为，维护税法的严肃性。护，就是发现新的税源及时报告税务机关，使税务机关能够及时依法征收，监督和纠正税务人员不规范的执法行为，维护纳税人的合法权益；三是理顺关系。所有的协护税人员在组织上受各自所属单位的领导，工资由所属单位统一发放，工作上受地税部门领导，业务指导和学习培训由地税部门负责。
（二）建章立制，严格考核，不断规范协护税组织内部管理。先后制定了《协护税人员选拔任用办法》、《协护税人员学习培训制度》、《协护税人员工作职责》、《协护税人员廉洁自律制度》、《协护税工作考核奖惩办法》、《联席会议制度》等，在这些制度建立完善的同时，我们对协护税工作进行了认真的管理和规范。考核实行百分制，考核的内容包括：工作岗位执行情况考核、学习培训考核、廉洁自律情况考核等内容，通过考核，对成绩突出者予以奖励，对成绩差的进行处罚。此举有效调动了协护税人员工作积极性。
（三）精心选拔，定期培训，努力提高协护税人员素质。积极吸收那些政治素质高、责任心强、坚持原则、有一定文化知识水平、模范遵纪守法并具有一定的社会实践经验、对本地区情况比较了解、在群众中有一定的影响力和威信的人为协护税人员，由地税机关发给协护税工作证后方可进行协护税工作。同时税务机关还要定期对协护税人员进行业务指导和培训，每月集中指导2次，每半年进行一次业务考试，对考试不合格的进行清退，以此确保协护税人员的素质。
（四）突出重点，以点带面，最大限度发挥协护税组织的作用。自协护税组织建立以来，我局把推行协护税工作作为增加财政收入、营造公平税赋大环境的重要工作来抓，在行业税种管理、纳税服务、零星税源管理、规范执法等方面积极推行社会协护税工作，起到了积极作用。
行业管理方面。一是对砖瓦窑行业开展协护税管理。2006年下半年，利用遍布城乡的300余名协护税人员，充分调查分布在郊区、农村的大小砖瓦窑厂85家，在当地党委政府及土地、环保等部门的积极配合下，对这些砖瓦窑厂的生产、经营、销售等情况进行严密监控，掌握了详实的税源数据。2006年全年征收砖瓦窑行业各税240万元，同比增长118%，有效的规范了砖瓦窑行业的征管秩序。二是对资源税开展协护税管理。我县临近白河，河沙是我县唯一可征的资源税种，由于前期管理、管辖范围等方面的不规范，河沙开采一直处于混乱状态，既造成了资源的浪费又造成了税收流失。针对这种情况，经我局积极沟通协调，在县委政府的大力支持下，由县河道采沙管理办公室统一对河沙资源税实行代征，并抽调公安、交通等部门的执法人员，昼夜值班，建立了严密的县、乡、村三级资源税监控网络，有效地遏制了资源税的流失，并成为新的税收增长点。三是对二手房交易实行协护税管理。针对二手房交易税收缺乏控管手段的问题，与财政、房产部门联系，取得大力配合，在县政府行政服务大厅的房产办证窗口、契税征收窗口就地增设地税征收窗口，对二手房交易税收实行源泉控管，采取“先税后证”的征管模式，有力的加强了二手房交易税收征管。
纳税服务方面。针对农村税务所合署办公后出现的人员短缺、纳税服务覆盖不到位的实际问题，我局充分利用协护税人员分布广、距离近、知识专业等优势，弥补税务人员的覆盖“盲区”。每月例征期期间，在税务人员忙于纳税人纳税人申报时，由协护税人员深入广大纳税人中间宣传税收政策、提供纳税帮助。对距离比较偏远的纳税户，实行流动巡回辅导制度，各个合署所配备一台流动宣传车，在每个月例征期结束后，深入到各个辖区特别是被合署地进行流动宣传和辅导，为纳税人带去各种税法宣传小册子，从而使纳税服务覆盖全县14个乡镇32个农村市场，做到没有遗漏。
零星税源管理方面。由于协护税人员分布较广，他们充分发挥对本地区地形、人际关系、税源等各方面了如指掌的独特优势，使税收征管的被动局面发生了根本的变化。以前掌握不住，发现不了的“税源死角”都得到了清理和控管，以前收不到的零散税收得到了有效的控制，税收收入明显增加，每年税源清查中新增的纳税户，由协护税人员提供信息查实的就占到50%以上。
规范执法方面。遍布城乡的三级协护税网络，使广大协护税人员和地方政府对本辖区的税源和纳税情况一目了然，从而有效杜绝了税务机关收人情税、关系税，既维护了税负公平、净化税收环境，又积极促进了税务人员的执法行为进一步得到规范。
四、需进一步完善的地方
一是加强沟通，解决信息共享不畅的问题。由于长期以来税务机关单一治税，与其它部门之间信息的沟通交流较少，即使有一些交换，也都是局部的和零散的，大量有价值的涉税信息分散在各相关部门和单位，税务机关难以及时掌握，因此也就难以有效地控管税源。推行协护税，就是发挥政府职能部门“近水楼台”的优势，利用信息平台，实现治税信息的共享，使治税信息变成控管税源、组织收入的依据，最终能够有效地体现到税收收入的增长上。
二是加强配合，解决部门协作合力不强的问题。重点是解决好税务部门和当地党委政府之间“两张皮”的问题，要积极主动与当地党委政府沟通、汇报，通过各级政府强有力的组织引导，明确和界定各成员单位综合治税职责，破解税收职责不清难题，提高综合战斗力。
三是延伸触角，破解税收跑冒滴漏难题。在税源管理上，由于税务部门力量有限，往往是重视了大税源的管理，而忽略了对小税源的控管。税源是税收的基础，特别是在收入任务连年增长而税源又没有增加的情况下，要增加税收收入和公平税负，就必须坚持大小并重的原则，在小税源上下功夫，以小见大，要求最大限度的扩大税收征管的覆盖面，这也是推行协护税的本意。而实际工作中，我们大部分精力关注在街道、城镇集贸市场，协护税网络没有有效展开。
四是阳光作业，破解税负公平难题。人情税、关系税，究其根源，在于税款核定的不透明和定税程序的不规范，导致权力的过分集中。推行协护税，使协护税人员参与到定税程序，让定税这个税收管理最敏感的环节实现公开化、透明化，打破“人情”怪圈，既能够解决因人为因素造成的税负不公问题，也有利于加强队伍建设。
五、几点体会
1、把握地税机关的执法主体是关键。协护税组织仅是税务机关征管力量的补充，是配角而不是主角，在实际工作中不要颠倒了主次，税务机关不能失位，协护税人员不能越往。，因此掌握协护税工作的主动权和经常性的业务指导是必不可少的。
2、政府支持、部门配合是做好协护税工作的前提。我们在开展协护税工作中，得到了各级党委、政府的大力支持，他们不仅抽调专人负责协护税工作，还在人员和经费上大力支持，正是在地方政府的支持配合下，协护税工作才得以顺利开展。
3、加强协护税工作是深化农村税务所合署办公成果的有效途经。目前，全市地税系统合署办公工作已经取得了巨大成效，但它的高效便捷和数据集中尚无法有效解决偏远农村的诸多征管漏洞，而规范化的协护税工作正是对这种征管现状的有效补充。
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